Recibir una herencia en España implica ciertas responsabilidades fiscales que no se deben ignorar. El impuesto más importante es el de Sucesiones y Donaciones, aunque no es el único. Cumplir correctamente con estos pagos es esencial para poder disponer legalmente de los bienes heredados y evitar recargos o sanciones. En este artículo te explicamos qué impuestos se deben pagar, cómo se calculan, cuándo presentarlos y qué beneficios fiscales podrías aprovechar.

Aunque la ley es de carácter nacional, muchas comunidades autónomas tienen sus propias bonificaciones y reducciones, por lo que el monto final puede variar bastante según dónde vivía la persona fallecida o el heredero. A continuación, te contamos todo lo que necesitas saber sobre la fiscalidad de una herencia en España, especialmente útil si eres mexicano y tienes vínculos familiares allá.

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## ¿Quiénes están obligados a pagarlo?
Están obligadas a pagar este impuesto todas las personas físicas que reciben bienes o derechos a través de una herencia, legado o cualquier otro tipo de sucesión.

Tanto los residentes fiscales en España como los no residentes deben declarar, aunque en el caso de los no residentes, solo por los bienes ubicados dentro del territorio español.

## ¿Cómo se calcula el importe?
El cálculo depende de varios factores: el valor neto de los bienes heredados, el grado de parentesco con la persona fallecida, el patrimonio previo del heredero y las bonificaciones autonómicas aplicables.

A mayor patrimonio y menor cercanía familiar, más alto será el pago. El impuesto se determina aplicando una escala progresiva sobre la base imponible, ajustada con multiplicadores según el grado de parentesco.

## ¿Qué bienes tributan y cómo se valoran?

| **Tipo de bien** | **Cómo se valora** |
| --- | --- |
| Inmuebles | Valor de referencia catastral o avalúo comprobado por Hacienda |
| Cuentas bancarias | Saldo al día del fallecimiento |
| Vehículos | Valor conforme a las tablas oficiales de la DGT |
| Acciones/participaciones | Valor de mercado al momento del fallecimiento |
| Seguros de vida | Capital recibido por los beneficiarios |
| Joyas/arte/otros | Valor estimado en el mercado o por tasación |

### Deudas y gastos que se pueden descontar
Es posible descontar de la herencia las deudas que el fallecido tuviera al momento de su muerte (como hipotecas o préstamos personales), así como los gastos comprobables de funeral y entierro. Estos descuentos se aplican directamente sobre la base imponible del impuesto.

## Bonificaciones y reducciones aplicables

### Diferencias según el parentesco
Los herederos directos —hijos, cónyuge o padres— tienen acceso a mayores reducciones en la base imponible. En muchas comunidades, por ejemplo, se permite reducir hasta 15,956 € para hijos y ascendientes.

Por el contrario, personas sin vínculo familiar o con parentesco lejano cuentan con reducciones mínimas o nulas, y enfrentan multiplicadores más altos.

### Beneficios fiscales por comunidad autónoma
Comunidades como Madrid, Andalucía, Murcia o Galicia ofrecen bonificaciones de entre el 95 % y el 99 % para familiares cercanos, lo que puede significar que el impuesto sea simbólico o incluso inexistente. Sin embargo, otras regiones como Asturias, Castilla y León o la Comunidad Valenciana aplican tasas más elevadas.

## ¿Cuándo y cómo se paga el impuesto de sucesiones?
El plazo para presentar y pagar el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones es de **6 meses** desde la fecha del fallecimiento, aunque puede prorrogarse por otros 6 meses si se solicita dentro de los primeros cinco meses. Si no se paga a tiempo, se aplican recargos e intereses.

La autoliquidación debe presentarse en la **comunidad autónoma donde la persona fallecida tenía su residencia habitual**. El lugar de residencia del heredero no afecta el lugar donde se paga. En el caso de herederos no residentes, la declaración se presenta directamente ante la Agencia Tributaria estatal (AEAT).

## Otros impuestos relacionados con la herencia

### Plusvalía municipal (Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana)
Este impuesto lo cobra el municipio donde están ubicados los inmuebles urbanos heredados. Se calcula con base en el valor catastral del terreno y los años que han pasado desde la última transmisión. Aunque algunas resoluciones judiciales han limitado su uso, sigue vigente en muchos municipios.

### Posibles impuestos al vender los bienes heredados
Si el heredero decide vender algún bien heredado (como una casa), deberá pagar en su declaración de IRPF la ganancia patrimonial obtenida. Esta se calcula como la diferencia entre el valor de venta y el valor declarado en la herencia, descontando los gastos relacionados con la venta.

## Consecuencias de no pagar los impuestos de herencia a tiempo

### Recargos e intereses
Si no se paga el impuesto dentro del plazo legal, Hacienda aplicará recargos automáticos e intereses moratorios. Estos aumentan con el tiempo y pueden llegar a ser bastante altos, incluso si después se obtiene alguna reducción o beneficio.

### Procedimientos de cobro forzoso por parte de la autoridad
En caso de impago, la administración puede iniciar un **procedimiento de apremio**, que incluye el embargo de bienes del heredero. Además, no será posible registrar la aceptación de la herencia en el Registro de la Propiedad sin demostrar que se ha pagado el impuesto o que se está exento.

## ¿Cómo se gestionan los impuestos cuando hay bienes en distintas comunidades autónomas?
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### Dónde se paga el impuesto según el domicilio del fallecido
Aunque la herencia incluya bienes en diferentes comunidades autónomas, el impuesto de sucesiones se paga únicamente en la comunidad donde el fallecido haya tenido su residencia habitual durante los últimos cinco años.

### Reglas para herencias con propiedades en varias regiones
En estos casos, es posible que se deban presentar declaraciones complementarias de plusvalía municipal en cada municipio donde haya inmuebles. Sin embargo, **el Impuesto sobre Sucesiones** sigue siendo único y centralizado en la comunidad autónoma correspondiente al domicilio del fallecido.

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¿Qué impuestos se pagan al recibir una herencia en España?

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